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小型微利企业所得税怎么计提?

编辑:jiahui时间:2019-09-11浏览次数:

小型微利企业指的是个人或家庭经营、小型个体工商户的小规模企业类型.这种企业能更大的利用劳动力,促进再就业再创业的机会,有利于社会的长治久安和繁荣昌盛,对经济发展有一定的积极作用.那么小型微利企业所得税怎么计提?
 
 
答: 小型微利企业所得税减免进"营业外收入"科目.
 
借:应交税费---应交所得税
 
贷:营业外收入---补贴收入
 
小型微利企业的企业所得税减免的计算
 
1、小型微利企业认定条件:
 
从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;
 
或是从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业.
 
2、企业所得税表中"符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏累计金额的填报方法:
 
A类(查账征收):
 
"实际利润额"累计金额: ≤10万元,减免所得税额=应纳税所得额*15%;
 
10万元(不含10万)至30万元(包含30万),减免所得税额=应纳税所得额*5%
 
B类(核定征收):
 
"应纳税所得额" : ≤10万元,减免所得税额=应纳税所得额*15%;
 
10万元(不含10万)至30万元(包含30万),减免所得税额=应纳税所得额*5%
 
 
 
 

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